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環球醫療金融與技術咨詢服務有限公司

2016

年度報告

財務報表附註

截至

2016

12

31

日止年度

2.5

重大會計政策概要(續)

投資及其他金融資產

初始確認及計量

金融資產於初始確認時分類為按公平值計入損益賬之金融資產、持有至到期投資、貸款及應收款項及

可供出售金融投資或在有效套期中指定為套期工具之衍生工具(如適用)。金融資產初始確認時以公平

值加上收購金融資產應佔交易成本計量,惟按公平值計入損益賬之金融資產除外。

所有循正常途徑買賣之金融資產於交易日(即本集團承諾購買或出售該資產當日)確認。循正常途徑買

賣指須於市場規定或慣例一般既定之期間內交付資產的金融資產買賣。

後續計量

金融資產按以下分類進行後續計量:

按公平值計量且其變動計入損益之金融資產

按公平值計量且其變動計入損益之金融資產包括持作交易之金融資產及於初始確認時指定為按公平值

計量且其變動計入損益之金融資產。倘收購金融資產之目的為於短期內出售,則該等金融資產列為持

作交易。衍生工具,包括獨立嵌入式衍生工具亦被分類為持作交易,除非它們被指定為香港會計準則

39

號所界定之有效套期工具。

公平值計量且其變動計入損益之金融資產乃於財務狀況表按公平值列賬,而公平值淨變動則於損益表

確認。該等淨公平值變動不包括該等金融資產賺取之任何根據下文「收入確認」所載政策確認的股息或

利息。

於首次確認時指定為以公平值計量且其變動計入損益之金融資產,僅當其滿足香港會計準則第

39

號所

規定時於初始確認時指定。

如果一份主合同中的嵌入式衍生金融工具與主合同的特性及風險不緊密相關,而主合同不被認定為以

公平值計量且其變動計入當期損益的金融資產時,主合同中的嵌入式衍生金融工具將獨立按公平值計

價。嵌入式衍生金融工具的公平值變動記入當期損益表。只有在合同條款有重大改變從而對未來現金

流有重大修正或一項金融資產被重分類出透過損益按公平值列帳的分類時,才會對該合同進行重新評

估。

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