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環球醫療金融與技術咨詢服務有限公司

2016

年度報告

財務報表附註

截至

2016

12

31

日止年度

2.5

重大會計政策概要(續)

投資及其他金融資產(續)

後續計量(續)

貸款及應收款項

貸款及應收款項乃指具固定或可釐定付款金額之非衍生金融資產,其在活躍市場中並無報價。於首次

確認後,該等資產隨後以實際利率法按攤餘成本減任何減值撥備計量。計算攤餘成本時亦會計及收購

所產生之任何折讓或溢價,亦包括組成實際利率整體部分之費用或成本。實際利率攤銷計入損益表之

收益內。減值產生之損失於損益表確認為行政開支。

可供出售金融投資

可供出售投資為上市及非上市權益投資及債務證券中的非衍生金融資產。分類為可供出售的權益投資

為該等既未分類為持作交易亦未指定為按公平值計量且其變動計入損益的投資。此類別的債務證券為

擬無限期持有及可能因流動資金需要或因市場情況變化而出售者。

初始確認後,可供出售金融投資按公平值計量,未變現收益或損失於可供出售投資重估儲備內確認為

其他綜合收益,直至有關投資終止確認為止,此時累計收益或損失於損益表中的其他損益內確認,或

直至有關投資釐定為減值為止,此時累計收益或損失自可供出售投資重估儲備中重新分類至損益表中

確認。持有可供出售金融資產期間賺取的利息及股息分別以利息收入及股息收入呈報,並根據下文「收

入確認」所載政策於損益表中確認為其他收入。

倘由於

(a)

合理估計公平值範圍的可變性對該投資而言乃屬重大,或

(b)

該範圍內各種估計的可行性在估

計公平值時無法合理評估及使用,導致非上市權益投資的公平值無法可靠計量,則有關投資乃按成本

減任何減值損失列賬。

本集團會評估其近期出售可供出售金融資產的能力和意向是否仍然合適。在極少情況下,如市場不活

躍導致本集團無法買賣該等金融資產,倘管理層有能力亦有意向在可預見的未來持有該等資產或持有

至到期,本集團可選擇將該等金融資產重新分類。

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