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環球醫療金融與技術咨詢服務有限公司

2016

年度報告

財務報表附註

截至

2016

12

31

日止年度

2.5

重大會計政策概要(續)

投資及其他金融資產(續)

後續計量(續)

可供出售金融投資(續)

金融資產從可供出售金融資產科目重新分類轉出時,重新分類轉出日的公平值的賬面值成為其新的攤

餘成本,且之前確認在權益的累計收益或損失根據剩餘年限採用實際利率在損益中進行確認。新的攤

餘成本與到期金額之間的差異也在資產剩餘年限中採用實際利率進行攤銷。如果該資產發生減值,則

原先計在權益中的金額重分類至損益表。

終止確認金融資產

金融資產(或金融資產的一部分或一組同類金融資產的一部分(如適用))在下列情況下終止確認即(即,

自本集團的綜合財務狀況表轉出):

?

從資產收取現金流量的權利期滿;或

?

本集團已轉讓其從資產收取現金流量的權利,或已承擔責任須無重大延誤地在一項「轉移」安排下

向第三方悉數支付所收取的現金流量;及

(a)

本集團已轉讓資產絕大部分風險及回報;或

(b)

本集團

既無轉讓亦無保留資產絕大部分風險及回報,但已轉讓資產的控制權。

倘本集團已轉讓收取該項資產所產生現金流量的權利或已訂立轉移安排,本集團評估是否或至何種程

度保留了該項資產的風險及回報。當本集團並無轉讓或保留該項資產的絕大部分風險及回報,亦無轉

讓對該項資產的控制權,則該資產會以本集團繼續參與該項資產的程度確認入賬。在此情況下,本集

團亦確認相關負債。已轉讓資產及相關負債以反映本集團所保留的權利及義務為基準計量。

以對轉讓的資產提供擔保的形式產生的繼續涉入,按資產賬面價值和本集團可能被要求償還的最大金

額兩者屬低計量。

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