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163

2017

年度報告

財務報表附註

2017

12

31

2.4

重大會計政策概要(續)

衍生金融工具和套期保值(續)

流動和非流動分類

未被指定為有效套期工具中的衍生工具根據具體的事實和情況(如合同約定的基礎現金流)劃分為流

動、非流動或者分為流動和非流動兩部分。

(a)

如果本集團將在報告日後連續

12

個月以上持有一項經濟套期的衍生工具(且未使用套期會計),該

衍生工具被劃分為非流動(或分為流動和非流動兩部分),以和基礎項目保持一致。

(b)

與主合同不密切相關的嵌入式衍生工具的劃分需和主合同的現金流保持一致。

(c)

一項衍生工具若被指定為且為有效的套期工具,其分類須和基礎套期項目一致。衍生工具可根據

可靠的分攤方法分拆為流動和非流動部分。

存貨

存貨於報告期末按成本與可變現淨值兩者中之較低者計量的商品。發出存貨成本按具體識別法核算。

成本低於可變現淨值的差額列作存貨跌價準備入賬。可變現淨值是基於估計銷售價減完成或處置預計

發生的成本。

現金及現金等價物

就合併現金流量表而言,現金及現金等價物包括持有現金及活期存款以及短期高度流動性之投資,該

等投資可隨時兌換為可知數額之現金,且毋須承受價值變動之重大風險,並為較短期之投資項目(一般

自購入日期起計三個月內到期),並已減去須按要求償還並組成本集團現金管理之主要部分之銀行透

支。

就合併財務狀況表而言,現金及現金等價物指持有現金及銀行存款,包括定期存款,及與現金性質相

似的資產,其用途並無限制。

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