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122

環球醫療金融與技術咨詢服務有限公司

財務

報表附註

截至

2015

12

31

日止年度

2.5

重大會計政策概要(續)

金融負債(續)

貸款及借貸

於首次確認後,計息貸款及借貸其後以實際利率法按攤餘成本計量,倘貼現之影響微不足道,在此情

況下則按成本列賬。終止確認負債及透過實際利率法攤銷過程中產生之盈虧於損益表中確認。

計算攤餘成本時會考慮收購所產生之任何折讓或溢價,亦包括作為實際利率整體部分之費用或成本。

實際利率攤銷計入損益表作為銷售成本。

財務擔保合同

本集團發行的財務擔保合同是指當指定債務人未能按照債務工具的條款進行支付而招致債權人虧損

時,本集團向債權人作出償付的合同。財務擔保合同初始以其公平值,經調整歸屬於發行擔保的交易

成本後的金額列賬。初始確認後,本集團按照下列較高者衡量該財務擔保合同:

(i)

報告年度終了時處

置債務所需經費額的最佳估計值;及

(ii)

初步確認金額減去(如適用)累計攤銷。

終止確認金融負債

當負債之責任解除或註銷或到期時,金融負債將終止確認。

若現有金融負債由另一項來自相同貸方按完全不同之條款提供負債取代,或現有負債之條款作出重大

修訂,則上述取代或修訂視為終止確認原有負債及確認新負債,而相關帳面值之差額在損益表確認。

金融工具抵銷

僅當現時存在一項可依法強制執行之權利抵銷已確認金額,且亦有意以淨額結算或同時變現資產及償

付債務時,則金融資產及金融負債可予抵銷,以其淨額於財務狀況表內呈報。

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