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123

2015

年度報告

財務報表附註

截至

2015

12

31

日止年度

2.5

重大會計政策概要(續)

衍生金融工具和套期保值

初始確認和後續計量

本集團採用衍生金融工具,比如利率互換,來減少利率降低帶來的風險。衍生金融工具初始以衍生合

同簽訂當日之公平值進行計量,並以其公平值進行後續計量。公平值為正數的衍生金融工具確認為一

項資產,公平值為負數的確認為一項負債。

除了現金流套期有效部分的公平值變動記入其他綜合收益,任何衍生金融工具的公平值變動直接計入

損益表,現金流套期有效部分先計入其他綜合收益,而後,當被套期項目影響損益時,重分類至損益。

流動和非流動分類

未被指定為有效套期工具中的衍生工具根據具體的事實和情況(如合同約定的基礎現金流)劃分為流

動、非流動或者分為流動和非流動兩部分。

(a)

如果本集團將在報告日後連續

12

個月以上持有一項經濟套期的衍生工具(且未使用套期會計),該

衍生工具被劃分為非流動(或分為流動和非流動兩部分),以和基礎項目保持一致。

(b)

與主合同不密切相關的嵌入式衍生工具的劃分需和主合同的現金流保持一致。

(c)

一項衍生工具若被指定為且為有效的套期工具,其分類須和基礎套期項目一致。衍生工具可根據

可靠的分攤方法分拆為流動和非流動部分。

存貨

存貨於報告期末按成本與可變現淨值兩者中之較低者計量的商品。發出存貨成本按具體識別法核算。

成本低於可變現淨值的差額列作存貨跌價準備入帳。可變現淨值是基於估計銷售價減完成或處置預計

發生的成本。

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