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129

2015

年度報告

財務報表附註

截至

2015

12

31

日止年度

2.5

重大會計政策概要(續)

外幣

這些財務報表以人民幣呈報,自本合併財務報表附註

2.3

所述之變更後,人民幣為本公司之功能性貨

幣。本集團各旗下公司自行決定其功能貨幣,列於各公司之財務報表之項目均以功能貨幣計算。本集

團旗下公司錄得之外幣交易首次確認時按其各自的功能貨幣於交易日期的匯率換算後入帳。以外幣為

單位之貨幣資產及負債按功能貨幣於每個結算日之適用匯率換算,所有因貨幣性項目之結清及折算而

產生的匯兌差額在損益表確認。

以外幣為單位而按歷史成本入帳之非貨幣項目按首次交易日之匯率換算。以外幣為單位而按公平值入

帳之非貨幣項目按釐定公平值當日之匯率換算。折算該種外幣非貨幣性項目所產生的損益比照該項目

公平值變動損益之確認原則處理(即該項目折算產生之匯兌差額按照其公平值變動損益計入其他綜合收

益或當期損益亦分別相應計入其他綜合收益或當期損益)。

本公司及若干附屬公司的功能貨幣為人民幣以外之貨幣。於報告期末,該等公司的資產與負債按每個

結算日的匯率換算為本公司的呈報貨幣,其損益表則按年內的加權平均匯率換算為人民幣。因此而產

生的匯兌差額在其他綜合收益中確認,並在外匯變動儲備中累計。出售海外業務時,其他綜合收益中

有關該項特定海外業務的部分在損益表中確認。

為合併現金流量表之目的,來自本公司及功能性貨幣為人民幣之外貨幣的子公司之現金流量於該現金

流量產生日之匯率折算為美元。功能性貨幣為人民幣之外貨幣的公司於年內產生的經常性現金流量乃

以年內之加權平均匯率換算為人民幣。

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